一、各種稅的計算方法
No.1增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
3、小型納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
No.2消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
No.3關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適合稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適合稅率
No.4企業所得稅
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
No.5其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平米）×使用稅率
2、房產稅
年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比重）×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適合稅率）
5、契稅
應納稅額計稅根據×稅率
二、應納稅額的計算公式
No.1增值稅計算方法
1、直接計稅法
應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、間接計稅法
扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率
(1)購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收的稅額
(2)實耗扣稅法
扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
◆銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
◆進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計
小型納稅人應納增值稅額
小型納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅
No.2消費稅額
1、從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率
(1)應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
(2)組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）
(3)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
(4)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額
(5)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）
2、從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額
No.3企業所得稅額
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損耗
1、工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝經營利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
經營利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用
產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加
其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產品成本＝期初在產品自制半成品成本余額＋本期產品成本會計－期末在產品自制半成品成本余額
本期產品成本會計＝材料＋工資＋制造費用
2、商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝經營利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
經營利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損耗
主營業務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、飲服企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額
利潤總額＝經營利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
經營利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本
經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－稅金及附加
營業成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額
No.4土地增值稅額
1、一般計算方法
應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適合稅率
某級距土地增值額×適合稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉讓房地產收入－扣除項目金額
2、方便計稅方法
(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應納稅額＝土地增值額×30%
(2)土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05
(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
(4)土地增值額超過項目金額200%
應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
No.5城建維護稅
應納城市維護建設稅額＝（產品銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×區域適合稅率
應補交稅額=實際營業收入額×區域適合稅率－已納稅額
應退稅額＝已交稅額－核實后的應納稅額
No.6資源稅額
應納稅額＝課稅數量×單位稅額
No.7車船稅
1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額＝車輛擁有量×適合的年稅額
2、年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適合的年稅額
3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適合年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適合的年稅額
4、機動船應納稅額的計算公式：
機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適合的年稅額
5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適合的年稅額
6、新購買的車輛按購期年內的余月數比重征收車船稅，其計算公式為：
新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適合稅額/按規定繳庫的次數
補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適合稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還需計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應納稅額
房產稅額 年應納房產稅稅額＝房產評1估值×稅率
月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12
季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4
No.8土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平米總數×每平米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4
No.9印花稅額
1、購銷合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷金額×3/10000
2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3、加工承接合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承接收入×5/10000
4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
5、財產出租合同應納印花稅的計算
應納稅額=出租金額×1/1000
6、倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
7、借1款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借1款金額×0.5／10000
8、 財產保1險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保1險費收入×1/1000
9、產權轉移書據應納印花稅的計算
應納稅額=書據所載金額×5/10000
10、技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
1
1、物流運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=物流運輸費用×5/10000
1
2、營業賬簿應納印花稅的計算
(1)記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：
應納稅額=[實收資本＋資本公積賬戶本期增加額]×5/10000
(2)其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：
應納稅額=賬簿數量×5
No.10關稅
1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保1險費等=國內批發價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）
特別提示：以上僅供參考，不做任何建議。
